ФИНАНСИСТЫ: НА УСН ПРИ ПЕРЕХОДЕ СО СТАВКИ НДС 5% НА ОБЩУЮ МОЖНО ПРИМЕНИТЬ ВЫЧЕТ ПО ОСТАТКАМ ТОВАРОВ
Письмо Минфина России от 10.06.2026 N 03-07-11/49629

Минфин рассмотрел ситуацию, когда ИП на УСН впервые начал применять ставку НДС 5% с 2026 года. С III квартала 2026 года предприниматель переходит на общую ставку НДС 22 (10)%.

Ведомство пояснило: суммы НДС по товарам, купленным в 2026 году, когда ИП применял ставку 5%, можно принять к вычету, если эти товары он будет использовать в операциях, облагаемых НДС по ставке 22 (10)%.

💡 Отметим, разъяснения дали для ИП, однако их могут применять и организации.

 

НДС НА УСН: НАЛОГОВИКИ ПОЯСНИЛИ, КАК НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ ОТРАЖАТЬ СВЕДЕНИЯ О ПРОСЛЕЖИВАЕМЫХ ТОВАРАХ
Письмо ФНС России от 24.07.2026 N СД-36-15/640

ФНС дала рекомендации, которые помогут исключить дублирование операций с прослеживаемыми товарами в книге покупок и отчете об операциях с прослеживаемыми товарами.

Если организация или ИП на УСН должны исчислять и уплачивать НДС, то они заполняют книгу продаж для регистрации счетов-фактур, в т.ч. с реквизитами прослеживаемости. Налогоплательщик, который применяет ставку НДС 5 (7)%, сведения о прослеживаемых товарах отражает:

  • в декларации по НДС – показывает операции по реализации в книге продаж, в т.ч. операции с реквизитами прослеживаемости;
  • в отчете об операциях с прослеживаемыми товарами – вносит операции покупки с реквизитами прослеживаемости.

Организация или ИП, которые перечисляют НДС по общим ставкам, регистрируют операции по покупке прослеживаемых товаров в книге покупок.

 

НДС НА УСН: МИНФИН ПОЯСНИЛ, КТО ВПРАВЕ ДОСРОЧНО ОТКАЗАТЬСЯ ОТ СПЕЦСТАВКИ
Письмо Минфина России от 23.06.2026 N 03-07-15/53637

Организации и ИП обязаны применять ставки НДС 5% или 7% в течение не менее 12 последовательных кварталов с первого налогового периода, за который они подали декларацию по НДС со спецставкой.

С 1 января 2026 года ввели послабление: плательщик УСН, который впервые перешел на пониженную ставку, вправе отказаться от нее в течение 4 кварталов с первого налогового периода, за который представлена декларация по НДС со спецставкой.

Ведомство пояснило, что право на досрочный отказ могут использовать такие категории плательщиков:

  • те, кто с 1 января 2026 года впервые перешел на исчисление НДС по ставке 5 (7)%;
  • те, кто в 2025 году начал исчислять НДС по ставке 5 (7)%, при условии что у них на 1 января 2026 года не истекли 4 квартала применения спецставки.

💡 Отметим, сходные разъяснения Минфин уже давал.